При цьому важливо, щоб у розрахунковому документі, який підзвітна особа додала до авансового звіту, було виділено суму ПДВ. Якщо ж платники податків не хочуть сперечатися з податковою, то сплачений продавцю податок на додану вартість не варто навіть ставити у витрату (згідно з п. 1 ст. 170 НК РФ).
ПДВ відображений у чеку ККТ до відрахування не має відношення, і він включається до вартості куплених товарів. Найправильнішим рішенням є списання ПДВ із касового чека на інші витрати. Бухгалтерські проводки: ДП 19 Кт 71.01 – відображення ПДВ з ТМЦ.
Проведення за документом
- Дп 26 Кт 71.01 – прийняття до обліку витрат на відрядження;
- Дт 19.04 Кт 71.01 – прийняття до обліку ПДВ по всіх витратах на відрядження;
- Дт 91.02 Кт 19.04 – списання ПДВ за касовим чеком;
- Дт НЕ. 01.9 – ПДВ за касовим чеком списано у витрати, що не приймаються в НУ.